文峰区本级财政2013年度预算执行及其他财政收支审计报告_财政审计

文峰区本级财政2013年度预算执行及其他财政收支审计报告

来源：文峰区人民政府时间：2015-12-23 06:13

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《河南省财政预算执行情况审计监督暂行办法》及其他法律法规的规定，我局成立审计组，于2014年6月6日至2014年8月15日，对区本级财政2013年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，现出具如下审计情况报告：

一、公共财政预算执行审计情况

（一）公共财政预算收入执行情况

2013年文峰区十四届人大二次会议批准的2013年区财政总收入预算为50833万元，实际完成50896万元，为年预算102.3%，增长11.9%。加上上级财政补助收入34325万元，加债券转贷收入3200万元，加上年结余264万元加调入资金267万，全区财政总收入完成88952万元（区本级收入48920万元），增长10.4%。

（二）公共财政预算支出执行情况

区十四届人大二次会议批准全区财政一般预算支出为52825万（区本级50018万元），2013年12月31日区十四届人大常委会第14次会议批准，全区一般预算支出调整为71986万元，在实际预算执行中，又调增一般预算支出3611万元，全区一般预算总支出为75597万元，为年预算的143%，比去年增长27.4%，年终结余500万元。其中：区本级支出74609万元，为年预算的149%，增长27.4%，乡级支出988万元。

（三）2013年区本级公共财政实现财力情况

2013年度区本级公共财政可用财力75109万元，较去年增长27.35%，其中：

1.公共财政预算收入50893万元，较上年增长6%；

2.税收返还收入1768万元，较上年降低0.78%；

3.上级一般性转移支付收入14875万元，较上年降低10.56%；

4.上级专项转移支付收入17682万元，较上年增长135.38%；

5.体制上解和专项上解支出12855元（作为财力抵减项），较上年增长13.22%；

6债券转贷收入3200万元；

7政府性基金调入收入267

8.上年滚存结余264万元。

9.宝莲寺、中华路财力支出988万元

（四）政府性基金收支情况

政府性基金收入实际完成321万元，上级追加专项基6480万元，上年基金结余240万元，基金预算支出6579万元。其中区本级实际支出6579万元。上解支出49万元，调出资金267万元，年终结余146万元

（五）财政预算执行结果

2013年本级公共财政预算收入75109万元，本级预算支出74609万元，年终结余500万元。

2013年实现政府性基金收入6992万元，基金支出6579万元，调出公共财政资金267万元，年终结余146万元。

2013年区本级财政基本实现收支平衡，略有结余。

（六）专项资金收支情况

1.专项基金收支情况

2013年底各类专项基金结余8760万元，其中：养老保险基金4530万元，医疗保险基金4204万元，住房基金26万元。专项基金收支情况详见附表一，

附表一	2013年国库专项基金收支表
项目	上年结余	本年收入	本年支出	本年结余	银行存款	定期存款
社保	21739698.64	9533370.27	12210865.39	19062203.52	12324240.06	4274550
城乡居民养老保险	29364682.4	10167381.73	13293408.82	26238655.31	16202068.77	12500000
城镇居民医疗保险	21977069.1	30274807.01	24255000	27996876.11	27996876.11
新农合	19438952.62	50457731.9	55855192.43	14041492.09	14041492.09
住房基金1		25539.89	120	25419.89	25419.89
住房基金2		236058.76		236058.76	236058.76
合计	92520402.76	100694889.6	105614586.6	87600705.68	70826155.68	16774550

2. 专项资金收支情况

2013年底各类专项资金结余9068万元，其中：基建项目资金结余598万元，两免一补项目资金结余28万元，危房改造项目资金1636万元，农财专户项目资金结余588万元，扶贫专户结余资金20万元土地过渡户资金结余6217万元。专项资金收支情况详见附表二

附表二	2013年区财政专项资金收支情况表
项目	上年结余	本年收入	本年支出	本年结余	银行存款
基建	2280755	3771740.95	69470.5	5983025.45	5983025.45
两免一补	272085	6366841.37	6355380.18	283546.19	283546.19
危房改造资金	15514257.01	4345732.75	3719925.47	16140064.29	16360603.01
农财	9260935.69	9423903.33	12808124.6	5876714.42	5876714.42
扶贫	146341.44	147157.08	98340	195158.52	195158.52
土地专户	25142118.94	267394727	230367657.5	62169188.4	62169188.4
合计	52616493.08	291450102.4	253418898.2	90647697.27	90868235.99

3.专户资金收支情况

2013年底各类专项资金专户结余5838万元，其中：非税专户资金结余4994万元，财政专户资金结余844万元，专项资金专户情况详见附表三：

附表三	2013年区财政专户资金收支情况表
项目	上年结余	本年收入	本年支出	本年结余	银行存款
非税	36706548.48	127482719.4	114245259.4	49944008.48	49944008.48
财政专户		22409988.64	13968392.86	8441595.78	8680957.28
	36706548.48	149892708	128213652.3	58385604.26	58624965.76

说明：财政专户资金是暂存款、暂付款余额

4.支付中心授权支付情况

2013年度国库拨付支付中心授权收入18606万元，各单实际授权支出8834万元，年底累计结余资金14327万元。单位暂付款3115万元，暂存款8091万元。

5.债券资金情况

2009年月转贷市财政经发集团5500万元，截止2013年2月已还经发集团本金1460万元，还贷款利息1104万元；4040万元转贷资金未及时归还。

二、实施审计的基本情况

此次预算执行审计按照“揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的工作思路，突出做好三方面工作：一是紧紧围绕科学发展、和谐发展、率先发展，加大对涉及社会主义新农村、改善民生、劳动保障、救灾资金和社会热点等重点项目资金的审计力度，加强对财政资金分配、使用和管理情况的监督，促进建立和完善公共财政制度，规范预算管理，强化预算约束，保障财政资金依法有效使用。二是按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》的有关规定，紧扣预算执行这一主题，准确把握审计重点，深化审计内容，全面、系统地反映区级预算资金分配、预算执行、预算调整和财政改革进程中的突出问题，从宏观性、效益性角度提出对策建议，充分发挥审计监督的帮促作用。三是坚持整合审计资源，改进审计组织方式，进一步加大部门绩效审计、专项审计调查和延伸审计力度，严肃计划执行的约束力，积极探索计算机审计在预算执行审计中的应用，提高审计质量和成效。

我局在区财政局等有关部门的积极配合下，顺利完成了审计任务，已按期完成了审计实施方案所确定的审计目标。

三、审计评价

审计结果表明，2013年，在区委、区政府的正确领导下，在区人大的有力支持和监督下，各部门同心协力，应对各种挑战，特别是财政、税务部门积极组织财政收入，认真推行科学化管理，为2013度区本级财政预算收支任务的较好完成，为全区经济社会发展作出了贡献。

——进一步优化财政支出结构，确保各项惠民政策的落实，　财政支出重点继续向社会事业倾斜。用于教育、社会保障和就业、医疗卫生、文化、环境保护、保障性住房等各项民生的支出合计53328万元，占一般预算支出的70.54%，比上年增长49.47％，促进了经济社会协调发展。

　——加大力度，提升财税管理水平，国库集中支付改革得到进一步深化。加强预算单位资金的管理，积极推进单位零余额账户管理，促进区本级财政拨款提速。阳光理财得到进一步深化，加大了涉民资金分配的透明度。财税监管得到进一步深化，财政、审计、地税部门重点开展税收专项检查，规范了财税秩序，促进部门单位完善了管理制度。

——财政管理不断加强。区财政局和其他预算执行部门坚持依法行政、依法理财，着力推进预算管理改革，进一步完善支出标准体系，强化控制公务支出，财政管理水平不断提高。在做好2013年区本级预算执行和其他财政收支工作的同时，认真整改去年审计发现的问题，根据审计建议进一步完善了各项制度规定。

从审计情况看，区本级预算执行和其他财政收支中还存在一些违规和管理不规范问题，这些问题既有体制上的原因，也有管理上的问题，需要通过深化改革和加强监管逐步解决。

四、审计情况

审计结果表明：2013年，在区委、区政府的正确领导下，在区人大及其常委会的有力支持和监督下，区政府各部门同心协力，应对各种挑战，特别是财税部门积极组织收入，认真推行科学化管理，为2013年度区本级财政预算收支任务的较好完成，为全区经济社会发展作出了积极贡献，区本级预算执行总体情况良好，但也发现一些问题：

（一）财政预算编制不够科学合理

2013年2月区十四届人大二次会议批准的2013年度区本级公共财政预算支出为50018万元，2013年度区本级实际公共财政预算支出完成74609万元，追加预算支出24591万元，占年初预算支出的149.16%，占年实际支出的32.95%。缺乏科学的预测分析，在编制预算时压低预算支出指标，只安排预算单位的人员经费和极少量的公用经费，然后在年度内以预算追加等形式弥补预算单位经费不足。一方面造成一些预算单位经费过于紧张，影响机关正常运转；另一方面增加了预算追加的随意性。

（二）滞留应缴预算收入1501万元

2013年10至12月份非税收入未及时上缴国库，滞留应缴预算收入1501万元。其中：行政事业性收费收入834万元；罚没收入181万元；国有资源（资产）有偿使用收入458万元；基金收入15万元；其他收入13万元。

（三）专项资金管理不规范

1.农财专户各类专项资金管理不规范。未按资金类别设置会计科目，分类核算，存在多头记录情况。

2.土地专户2013年4月13号凭证，无合同支付安汤新城项目设计费50万元。

3.专项资金长期沉淀2870万元。2013年底基建项目资金结余598万元，两免一补项目资金结余28万元，危房改造项目资金结余1636万元，农财专户项目资金结余588万元，扶贫专户结余资金20万元，共计2870万元。影响了资金使用效益。

4.专项资金专户利息收入未及时上交国库232万元。2013年底非税专户资金利息收入15万元，土地过渡户利息收入62万元；基建账户利息14万元，两免一补账户利息收入4万元，危房改造账户利息收入22万元，农财专户利息收入16万元，支付中心利息收入99万元。

（四）政府性债务资金

转贷资金4040万元未及时归还，每年增加财政贷款利息支出218万；2011年10月24日，灯塔医院暂借转贷资金200万元，未及时归还。

（五）养老保险基金

社会养老保险基金当年收入953万元，当年支出1221万元，当年超支268万元；城乡居民养老保险当年收入1017万元，当年支出1329万元，当年超支312万元。两项养老保险基金共超支580万元。

五、加强和完善预算管理的建议

（一）科学编制预算，强化预算执行的刚性约束。

针对预算编制仍然不够细化、不够完整、不够规范的问题，财政部门应进一步推进综合预算改革，科学编制预算。参照历年收入情况，结合经济社会发展和政策变化等增减变动因素，适时修正定员定额支出标准，实事求是、科学合理地编制收入预算，形成财政性资金合力。重点将上级一般转移支付资金提和净结余纳入年初预算，将政府性资源、资产、资金全部纳入预算管理，确保预算收入和支出的有效衔接，增强预算编制的完整性和准确性。提高预算的年初到位率，避免资金在后期集中下达，造成资金投向不均衡。强化资金拨付、管理和使用，严格实行预算调整报批，维护预算的严肃性

（二）加强对专项资金的管理和监督，确保使用的合法与效益。一要加强对财政专项资金的监督检查，防止和纠正挤占挪用专项资金问题。同时，要规范专项资金账目设置，避免专项资金之间、专项资金与公用经费之间混淆使用。二要加强财政专项资金绩效评价管理，以提高资金使用效益为目标，合理配置财政资源，对重点专项支出，努力做到事前控制、事中监督、事后问效，实行全过程监督管理。

（三）加强对会计业务的检查和指导，确保核算的准确与规范。区财政部门应切实履行对会计行业的监督和指导职责，严格要求各预算单位全面实行会计电算化，规范会计人员配置和会计业务办理，推动行政事业单位会计制度与部门预算的有效衔接，确保会计核算的准确与规范，促使预算单位会计资料能够直接、清晰地反映本单位的预算执行情况和各项经济活动。

（四）重申有关财经纪律，杜绝大额现金支付现象。大额现金支付不符合国家财政法规、现金管理条例、会计制度的要求，财政部门应制定出一套适合区直各行政事业单位使用的现金管理制度或公务卡支付制度，超过现金支付起点的要使用转账支票，杜绝大额现金支出，规避财务风险。

安阳市文峰区审计局

2014年11月6日

责任编辑：

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